更多
 当前上元教育宁波校 其它分校: 慈溪校 无锡校 常州校 南京校 上海校 绍兴校 南通校   (建议使用IE浏览本网站/分辨率1024*768px)    
宁波培训学校 宁波培训学校
 位置: 邦元教育 >> 会计培训 >> 财经新闻 >> 正文
 

宁波学会计哪里好?税务稽查补缴的增值税会计分录

作者:Admin  更新时间:2018/08/01  点击 次数:
宁波学会计哪里好?税务稽查补缴的增值税会计分录

税务局检查我公司账务后,认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元,其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免费修车没有记销售收入,少计销项税。上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定,查补增值税账务调整,应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。

2.若余额在贷方,且“应交税金--应交增值税”

账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目。

3.若本账户余额在贷方,“应交税金--应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金--应交增值税”科目。

4.若本账户余额在贷方,“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金--未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

根据以上规定,贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入,少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理,应补增值税,但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时,均应补缴城建税、教育费附加。

账务处理如下:

(1)前一部分少计收入账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--增值税检查调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交城建税

--教育费附加

--应交企业所得税;

(2)后一部分账务处理:

借:以前年度损益调整(生产成本)

贷:应交税金--增值税检查调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交城建税

--教育费附加

上一篇: 宁波会计培训哪家好?会计“特殊事项”的会计分录设置 下一篇: 没有了
相关文章
 ·宁波会计培训哪家好?会计“特殊事项”的会计分录设置
 ·宁波学会计哪家好?要多久?收发差错造成存货盘盈的会
 ·宁波学会计哪里好?合并会计报表中集团内部投资收益的
 ·宁波学会计哪里好?弥补以前年度亏损的会计分录
 ·宁波会计培训哪里好?怎样做无形资产摊销会计分录
 ·宁波会计培训哪里好?固定资产改良支出的会计分录
 ·宁波会计培训哪里好?会计分录与审计调整分录的关系
 ·宁波会计培训哪里好?减少实收资本会计分录
 ·宁波学会计哪里好?一方认证一方作废的增值税专用发票
 ·宁波会计培训哪里好?工程物资的账务处理
网上报名
姓名:   性别:
电话:  
地址:
课程:
网站首页| 友情链接| 最新开课| 会计培训| 电脑培训| 外语培训| 建筑培训| 信息技术| 才艺培训| 职业资格| 关于我们| 网上报名| 网站地图| 后台管理
联系地址:宁波市海曙区中山东路137号7楼
联系电话:0574-87327805、87323725、87324192、87325693、87325823、87326973、87329343、87329353、87042056