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宁波学会计出纳管理现金的主要事项

作者:Admin  更新时间:2018/08/14  点击 次数:

出纳管理现金的主要事项

 

(1)规定库存现金限额。

 

企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为3~5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于5天,但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行。

 

(2)规定现金的使用范围。

 

《现金管理暂行条例》第五条规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:

 

①职工工资、各种工资津贴。

 

②个人劳动报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。

 

③支付给个人的奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

 

④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出,如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。

 

⑤向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。

 

⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

 

⑦支付各单位间在转账结算起点(1000元)以下的零星支出。

 

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的,应通过银行进行转账结算。

 

(3)企业不得坐支现金。

 

企业支付现金时,可以从企业库存现金中支付,也可以从银行存款中提取现金支付,但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金,不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行,注明款项的来源。支取现金时,必须在现金支票上注明用途。

 

(4)现金日常收支管理。

 

①现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。

 

②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

 

③企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取。

 

④因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。

 

(5)现金账目管理。

 

企业必须建立健全的现金账目,逐笔登记现金收入和支出,做到账目日清日结,账款相符。

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