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与发票有关的陷阱

作者:Admin  更新时间:2019/07/06  点击 次数:

与发票有关的陷阱

1.跨年的发票是否可以税前抵扣

国税总局2012年第15号文规定,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不超过5年。

2.没有发票的费用是否可以报销

可以报销,只要是公司合理的费用,做出相应说明后可以报销,但是不可以所得税前扣除

3.哪些发票不能报销

1)字迹不清的发票

2)内容填写不全的单据

3)无发票专用章的发票

4)数量、单价不明确的

5)金额不明确的票据

6)有明显涂改痕迹的单据

 

费用科目—税

1.办公用品不是万能的挡箭牌

1)大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细

2)认实质不认形式,税务局会按人头匡算办公用品费用

2.餐费都需要进业务招待费吗

1)出差时,本人的日常餐费可以计入差旅费

2)公司组织会议时,可以计入会议费

3)员工聚餐和加班时,可以计入职工福利费

3.旅游费涉税风险多

可先与当地税务局进行沟通,看是否可以在职工福利费、工会经费中列支,是否可以在税前扣除。

 

怎样做好员工的费用报销?

四个统一是为了让会计做账规范,也是为企业规避税务风险。

1.如何规避个税风险

报销费用时需避免以下字眼:

补助、补贴、津贴,

奖金、奖励、奖品,

礼品、礼金、赠品、赠送,

回扣、返点、提成。

2.会计人员勿自行找发票平账

1)会计账面的“其他应收款”:实质是没有取得发票的费用

2)会计人员想把公司的账做实,应要求借款人尽快拿票报销

3)借款人离职且无接替人的,按规定计提坏账准备即可,没有必要且不应该自己搞发票平账

3. 工作做到前面

1)事先做好培训

2)建立审批流程

3)设定各层级审批权限

4)严格审核发票

5)掌握好各科目报销重点

6)规避税务风险

7)建立奖惩措施

 

费用报销流程及账务处理

 

A. 先借款后报销

 

情形1:先借款后报销

 

a. 报销金额大于借款金额:如:借款100,报销150

 

借款时:

【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】可跳过)→下推【付款单】

 

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:  

借:其他应收款_员工  100       

贷:银行存款/现金           100

 

报销时:

【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请付款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →下推【付款单 】(【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额)

 

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:   

借:管理费用               150     

贷:其他应收款_员工       150                      

 

费用报销单下推生成的付款单生成凭证:                                        借:其他应收款_员工   50    

贷:银行存款/现金    50  

 

b. 报销金额小于借款金额:如:借款200,报销150      

        

借款时:

【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】)→下推【付款单】

 

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:                                       

借:其他应收款_员工    200       

贷:银行存款/现金   200     

 

报销时:

【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请退款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →生成【付款退款单 】(【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额)

 

费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为:                                       

借:管理费用      150     

贷:其他应收款_员工    150                   

      

费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证:                          

借:其他应收款_员工      -50    

贷:银行存款/现金     -50  

 

B. 实报实销

 

情形1:费用报销单上无实报实付参数时

报销时:

【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选申请付款,如果没有用费用申请单下推,则报销金额和费用金额保持一致,费用报销单审核后生成【其他应付单】)→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】

 

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:   

借:管理费用                 150  

贷:其他应收款_员工         150

 

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:       

借:其他应收款_员工     150   

贷:银行存款/现金   150

                               

情形2:费用报销单上有实报实付参数时

 

报销时:

【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选实报实付,申请付款,也可直接新增【费用报销单】→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】

 

实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单;

实报实付

系统未设置预置模板,需要在付款单凭证模板增加付款用  途为“实报实付”的分录。

 

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:       

借:管理费用             150   

      贷:银行存款/现金         150

 

【说明】

费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用,并非必须的步骤。

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