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上元会计/管理会计实战/工资表中涉及到的涉税风险

作者:Admin  更新时间:2019/07/08  点击 次数:

上元会计/管理会计实战/工资表中涉及到的涉税风险

企业会计人员为了帮助员工能够少交一些个人所得税,往往会采用一些所谓的避税措施,但是国家税务局对此也是税务稽查的重点对象,以下为工资表9个涉税风险,会计人员一定要注意了。

1、工资个税计算是否正确

重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算,是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

2、人员是否真实

重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员,是否存在虚列名册、假发工资现象。

3、工资是否合理

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。

4、是否申报了个税

重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。

5、是否存在两处以上所得

根据《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项规定:“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,应当按照本办法的规定办理纳税申报。”

第十一条第(一)项规定:“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”

个人取得两处及以上工资、薪金所得,应固定一处单位,携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明,于每月15日前,自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税,多退少补。

6、是否存在已经离职人员未删除信息

重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等,但是仍然申报个税,未及时删除这些人员的信息的现象。

7、适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等,把高税率项目转为低税率项目,造成少申报个税。

8、年终奖计税方法是否正确

对于雇员当月取得的全年一次性奖金,采取除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

9、免税所得是否合法

重点检查工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定,如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。

公司发工资如何合理避税,切忌再次违法。会计在实际操作中有哪些合理避税的方法呢?

1、合理筹划月薪与年终奖 
2、实物福利代替津贴 
3、公司合作代替工资、提成和佣金

错误避税:

利用离职补偿金避税、现金发工资、贴发票报销、两个银行卡、第三方转账等方式。本文只涉及合理合法的避税方式,上面这几种方法明显违法,就别给自己和公司找麻烦了。

提醒:

1、个税将是2019年的必查项,只要被抽到,企业往往都很难脱干系!

2、长期大量零申报的企业可能被预警。一家企业长期没有人工资超过3500,很容易被发现异常的。

3、社保人数和申报个税人数不一致,将有**烦。

传统的简单粗暴的避税模式,已然无法躲过金三系统的法眼,合法合规,才是公司稳步发展的必要前提。税务严管将会把企业的那些“小秘密”暴露无遗。

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